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资产管理公司内部控制问题探讨

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摘要:本篇文章首先对风险管理和内部控制之间的关系进行阐述,从内部控制意识较为薄弱、风险预警体系不完善、内部监管水平偏低三个方面入手,对风险管理视角下资产管理公司内部控制存在的主要问题进行解析,并以此为依据,提出风险管理视角下资产管理公司内部控制问题的处理对策。希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许的参考。

关键词:风险管理;资产管理公司;内部控制;问题

近几年来,在我国相关部门的全面扶持和支撑下,资产管理公司得到了快速发展,并且在我国经济发展中发挥着重要的作用。然而,部分资产管理公司为了获取更好的效益,占据较大的澳门葡京娱乐网站份额,一般过于注重短期管理,忽略公司长期发展,使得内部控制管理意识偏低,这给资产管理公司今后发展带来约制。对此,资产管理公司应该充分注重内部控制管理,从风险管理视角入手,加大内部管理力度,完善内部控制环境,优化内部控制体系,在减少运营风险出现的基础上,促进资产管理公司的长远发展。下面,本文将重点阐述和分析风险管理视角下资产管理公司内部控制。

一、风险管理和内部控制之间的关系

内部控制主要指企业领导层级、管理层级以及基础层级职工一同落实,旨在确保企业内部运营标准全面实现而开展一项管理工作。风险管理则是由企业领导层级、管理层级以及基础层级职工一同参与,借助企业战略标准,对企业运营过程中存在的风险因素进行识别和评估,并提出对应管理对策的工作,这给企业运营标准的实现提供了保障[1]。从内部控制和风险管理含义角度来说,二者均是由企业全体职工共同参与,并且按照企业运营标准而开展的一项工作。通常情况下,风险管理一般产生于内部控制环境之下,也就是风险管理需要借助内部控制来实现科学管控,在内部控制的作用下,才能减少风险出现,对可能影响企业运营和发展的因素进行处理。企业为了能够保证运营的合理性和规范性,就要采用多元化的方式,把风险管理和内部控制进行融合,在内部控制的基础上,加强风险管理力度,降低风险发生几率,以此保证企业运营澳门葡京娱乐网址。

二、风险管理视角下资产管理公司内部控制存在的主要问题

1.内部控制意识较为薄弱良好的内部控制意识是保证内部控制工作顺利开展的基本条件。当前,我国大部分资产管理公司已经充分注重内部控制管理,但是部分职工缺少对内部控制必要性的了解,普遍认为开展内部控制工作的主要目的就是对公司资产应用情况进行管理,应该交由财务部门来担负,与自身没有太大关联,参与内部控制管理工作的积极性比较低。并且,部分资产管理公司内部控制治理框架设定不合理,导致领导层级的监管作用没有全面发挥,监事部门流于形式。此外,资产管理公司管理工作人员以及基础工作人员具备的风险管理意识淡薄,进而使得资产管理公司内部控制管理水平差强人意。

2.风险预警体系不完善当前,我国大部分资产管理公司没有构建完善的风险预警体系,这就使得公司在落实内部控制管理工作时,往往诸多事后管理,而忽略了事前和事中管理,无法结合公司真实运营情况,对潜在风险加以科学识别和评估,这就无法达到“防患于未然”的效果。并且,部分资产管理公司对风险评估水平偏低,无法结合评估结果,提出对应的风险管理对策,进而导致风险发生规模逐渐增大,不能对其全面处理,从而给资产管理公司带来严峻的损失[2]。

3.内部监管水平偏低在当前澳门葡京娱乐网站经济全面发展背景下,股东效益最优化是当前资产管理公司投资人员所要获得的最大效益。通过构建完善的内部控制体系,可以导致部分股东权益方面发生改变,进而无法获取决策权,使得资产管理公司内部控制监管过于形式化。部分资产管理公司没有根据内部监管机制标准,设定独立的内部审计部门,即便部分公司设立了内部审计部门,往往隶属于领导层级之下,受到领导层级的监管和干预,导致内部审计缺少独立性和权威性,无法将自身监管作用充分发挥。

三、风险管理视角下资产管理公司内部控制问题的处理对策

1.提升内部控制管理意识首先,资产管理公司需要结合自身规章制度,构建完善的治理框架,同时对各个层级职责加以细化。领导层级结合公司战略标准,制定完善的内部控制体系,管理层级根据管理体系,将其落实到实处,监管部门对内部控制执行情况加以追踪和监管,以此实现公司内部控制水平的提升。其次,内部控制工作的全面落实,不但要依赖于机制的支持,同时还要提升公司职工的内部控制意识,建立规范的企业文化[3]。资产管理公司可以通过加强职工专业培训,让其对公司各项业务流程有所认识,树立良好的风险管理意识,对自身职责有所了解,将其落实到实处,实现资产管理公司整体工作效率的提升。

2.完善风险预警机制首先,加强资产管理公司战略风险评估力度,战略风险评估作为战略风险管理的核心内容,通过实施战略风险评估,可以对公司运营过程中风险产生因素和等级情况等加以明确,并且采用对应的管理对策,减少风险的出现。其次,加强战略风险的防范和处理。风险防范方式以及手段选择方面,将会给资产管理公司管理质量带来直接影响,同时决定着公司的未来发展。资产管理公司应该结合自身真实状况,合理选择风险管理方式,提升资产管理公司的竞争实力,以此给公司的长远发展奠定基础。最后,完善对风险预警体系,利用现代化的方式,构建迎合公司运营需求的风险管理信息化系统,以此对公司运营情况进行追踪和监管,采用风险组织流程等方式,对公司运营情况进行探究,实现风险指标的量化,把控风险以减少对资产管理公司造成的影响。

3.加强内部控制监管资产管理公司可以结合内部控制活动,构建完善的内部控制监管机制,对公司管理、运营、发展等环节及科学监管,以此保证公司内部控制工作的顺利落实。资产管理公司还要在内部设定专业的内部审计部门,负责内部控制执行情况的监管工作,通过构建完善的内部控制体系,对审计部门以及内部控制执行部门的职责进行确定,规范内部控制监管流程和行为,另外,资产管理公司还要开展内部控制考核工作,结合考核结果,对风险产生因素进行解析和探究,并提出对应的优化对策,根据公司内部控制监管相关标准,对内部控制执行情况加以修正[4]。并且,资产管理公司还要对内部控制执行产生的相关数据进行管理和存档,总结和积累工作经验,提升内部控制可行性和规范性,结合不同的内部控制问题,加强内部控制监管,以此提升资产管理公司整体管理水平。

四、结束语

资产管理公司在运营发展过程中,因为受到诸多因素的影响,给资产管理公司的健康发展带来了制约。因此,这就需要资产管理公司从长远角度入手,加强内部控制管理,结合自身运营情况,完善内部控制体系,构建规范的风险预警机制。根据内部控制执行情况,设定独立的内部审计部门,对内部执行加以科学监管,及时找出存在的问题,并对其进行处理,减少风险的出现,增强资产管理公司核心竞争力,从而促进资产管理公司的长远发展。

参考文献

[1]何秋杰.战略管理视角下的中小企业内部控制研究[J].财会学习,2017,(19):242-243.

[2]王荣秀.风险管理视角下对企业内部控制评价研究[J].时代金融,2017,(26):174,177.

[3]田茂明.风险管理视角下企业内部控制评价分析[J].行政事业资产与财务,2017,(18):51-52.

[4]王继禹,闫明.全面风险管理视角下我国企业的内部控制制度探究[J].商场现代化,2016,(22):116-117.

作者:刘静仪 单位:佛山市南海区大沥园区建设投资有限公司

资产管理公司内部控制问题探讨责任编辑:张雨    阅读:人次

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